Lijfrente aftrekken als zzp'er: wat telt vóór 31 december 2026
Als zzp'er mag je lijfrentepremie aftrekken van je inkomen in box 1 als je een pensioentekort hebt, tot je jaarruimte en reserveringsruimte. Je trekt een premie of storting alleen af in het jaar dat je hem betaalt. Wil je hem aftrekken over 2026, dan moet hij dus uiterlijk 31 december 2026 betaald zijn. Hoeveel ruimte je hebt, hangt af van je winst in 2025. Dit artikel legt uit hoe het werkt; het is een indicatie, geen advies.
Wanneer is lijfrente aftrekbaar?
Volgens de Belastingdienst mag je premies voor een lijfrenteverzekering en stortingen op een lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht aftrekken als je aan twee voorwaarden voldoet:
- Je betaalt zelf de premie of storting.
- Je hebt een pensioentekort. Je hebt in het jaar ervoor te weinig pensioen opgebouwd.
Veel zzp'ers bouwen geen pensioen op via een werkgever. Dan is er vaak een pensioentekort, en dus ruimte om af te trekken. Maar het is geen automatisme: hoeveel je mag aftrekken, staat vast in je jaarruimte en reserveringsruimte.
Neem je als ondernemer verplicht deel aan een beroeps- of bedrijfstakpensioenregeling? Dan zijn die premies geen lijfrentepremies. Volgens de Belastingdienst trek je ze af als zakelijke kosten van je onderneming, met een beperking.
Hoeveel mag je aftrekken als zzp'er?
Het maximum is je jaarruimte plus, als je die hebt, je reserveringsruimte. De grens geldt voor al je lijfrenteproducten samen.
Jaarruimte 2026. Die reken je uit met je cijfers over 2025. Voor zzp'ers telt je winst uit onderneming vóór de ondernemersaftrek mee, samen met eventueel loon of ander inkomen uit werk. Daarvan telt maximaal € 137.800 mee. Daar gaat € 19.172 af: dat is je premiegrondslag. Je jaarruimte is 30% van je premiegrondslag. Bouwde je in 2025 ook pensioen op, bijvoorbeeld in een baan naast je bedrijf, dan gaat daar nog een correctie af. Zonder pensioenopbouw is die correctie nul.
Een voorbeeld, als indicatie en geen advies: had je in 2025 € 50.000 winst vóór de ondernemersaftrek en bouwde je geen pensioen op, dan is je premiegrondslag € 30.828 en je jaarruimte 2026 € 9.248,40. Hoe de formule precies werkt, met de factor A, lees je in jaarruimte berekenen 2026.
Reserveringsruimte. Heb je in eerdere jaren je jaarruimte niet (helemaal) gebruikt? Dan kun je die nog tien jaar inzetten. In 2026 gaat het om niet-gebruikte jaarruimte uit 2016 tot en met 2025, tot maximaal € 42.753. In 2027 vervalt wat er uit 2016 nog over is. Heb je zowel jaarruimte als reserveringsruimte, dan raadt de Belastingdienst aan eerst je reserveringsruimte te gebruiken, zodat oude ruimte niet verloren gaat.
De Jaarruimte & Lijfrente Calculator 2026 zet beide rekensommen in een Excel-bestand voor je klaar. Je vult je winst vóór de ondernemersaftrek en ander inkomen uit 2025 in; zonder werkgeverspensioen laat je factor A leeg. Je niet-gebruikte jaarruimte uit 2016 tot en met 2025 vul je per jaar zelf in. Op het tabblad Inleg en aftrek zet je wat je in 2026 al hebt betaald en wat je nog van plan bent te betalen. Dan zie je welk deel binnen je jaarruimte en reserveringsruimte valt en hoeveel ruimte er nog over is. Rekenhulp: de uitkomst is een indicatie, geen advies. Voor de precieze berekening heeft de Belastingdienst het Hulpmiddel Lijfrentepremie.
Waarom 31 december telt
De Belastingdienst is er duidelijk over: je mag premies en stortingen alleen aftrekken in het jaar dat je ze hebt betaald. Betaal je je lijfrentepremie op 2 januari 2027, dan telt hij voor 2027 en niet voor 2026.
Dat heeft twee gevolgen:
- Je jaarruimte 2026 gebruik je alleen met betalingen in 2026. Wat je dit jaar niet gebruikt, schuift door naar je reserveringsruimte voor latere jaren, maar valt dan wel onder het maximum voor de reserveringsruimte (in 2026 € 42.753) en de termijn van tien jaar.
- Let op de verwerkingstijd. Hoe snel een overboeking of premiebetaling bij je bank of verzekeraar is verwerkt, verschilt per aanbieder. Vraag bij jouw aanbieder na wat de laatste dag is om in 2026 te storten.
Voor ex-ondernemers die hun oudedagsreserve of stakingswinst omzetten in een lijfrente gelden aanvullende regels. Dan moet de premie of storting betaald zijn vóór 1 juli van het volgende kalenderjaar. De calculator rekent die situatie niet uit.
Checklist vóór 31 december
- Zoek je cijfers over 2025 op: je winst uit onderneming vóór de ondernemersaftrek staat in je aangifte over 2025.
- Bouwde je in 2025 ook pensioen op via een werkgever? Zoek dan je UPO erbij voor de factor A.
- Reken je jaarruimte 2026 uit, en je reserveringsruimte als je eerdere jaren hebt laten liggen.
- Tel op wat je in 2026 al hebt ingelegd, bij alle lijfrenteproducten samen.
- Beslis of en hoeveel je nog wilt inleggen. Dat is een persoonlijke keuze: het geld staat vast voor later.
- Betaal op tijd, zodat het geld uiterlijk 31 december 2026 is betaald.
Wil je aan het eind van het jaar ook je andere geldzaken op een rij, zoals schenkingen, giften, zorgkosten en je vermogen op 1 januari? Dan helpt de Eindejaarscheck 2026.
Pensioen opbouwen als zzp'er: welke lijfrentevormen er zijn
Wie als zzp'er pensioen wil opbouwen met belastinguitstel, komt bij de lijfrente uit. De Belastingdienst noemt drie vormen waarvan je de inleg kunt aftrekken:
- Lijfrenteverzekering: je betaalt premie aan een verzekeraar.
- Lijfrenterekening: je stort op een geblokkeerde spaarrekening bij een bank. Dit heet ook wel banksparen voor je pensioen.
- Lijfrentebeleggingsrecht: je belegt op een geblokkeerde rekening.
Welke vorm bij je past, hangt af van je situatie en hoe je over risico denkt. Dat is geen vraag die een rekenhulp voor je kan beantwoorden; daarvoor kun je een onafhankelijk adviseur raadplegen.
De premie gaat af van je inkomen in box 1. Voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt, zijn de tarieven in box 1 in 2026 35,75%, 37,56% en 49,50%, afhankelijk van je inkomen. Wat de aftrek voor jou betekent, zie je pas in je aangifte. Later, als de lijfrente wordt uitgekeerd, betaal je belasting over de uitkeringen.
Wat als je te veel inlegt?
Leg je in 2026 meer in dan je jaarruimte en reserveringsruimte samen, dan mag je het meerdere niet aftrekken, niet in 2026 en ook niet in een later jaar. De Belastingdienst houdt er wel rekening mee als de uitkeringen ingaan: je betaalt dan alleen belasting over het deel van de uitkeringen dat hoger is dan de premies die je niet hebt afgetrokken. Dat geldt volgens de Belastingdienst niet onbeperkt.
Veelgestelde vragen
Is lijfrente aftrekbaar voor zzp'ers?
Ja, als je zelf de premie of storting betaalt en een pensioentekort hebt. Je mag aftrekken tot je jaarruimte plus eventuele reserveringsruimte, voor al je lijfrenteproducten samen. Dit is een indicatie, geen advies.
Tot wanneer kan ik lijfrentepremie aftrekken over 2026?
Je mag een premie of storting alleen aftrekken in het jaar dat je hem betaalt. Voor 2026 moet het geld dus uiterlijk 31 december 2026 betaald zijn. Vraag bij je bank of verzekeraar na hoe lang de verwerking duurt.
Welk inkomen telt voor de jaarruimte van een zzp'er?
Je inkomen uit 2025, waaronder je winst uit onderneming vóór de ondernemersaftrek. Daarvan telt maximaal € 137.800 mee, en daar gaat € 19.172 af. Je jaarruimte is 30% daarvan, min een correctie als je in 2025 ook pensioen opbouwde.
Kan ik ongebruikte jaarruimte van vorige jaren nog gebruiken?
Ja, als reserveringsruimte. In 2026 kun je niet-gebruikte jaarruimte uit 2016 tot en met 2025 inzetten, tot maximaal € 42.753. In 2027 vervalt wat er uit 2016 nog over is.
Telt banksparen voor je pensioen ook?
Ja. Stortingen op een lijfrenterekening, ook wel banksparen genoemd, en op een lijfrentebeleggingsrecht mag je onder dezelfde voorwaarden aftrekken als premies voor een lijfrenteverzekering, binnen dezelfde jaarruimte en reserveringsruimte.
Rekensommen en uitleg zijn een indicatie, geen advies. Bedragen: belastingdienst.nl en wetten.overheid.nl, geraadpleegd op 18 oktober 2026.